← Blog · 29. apríl 2026 · 9 min čítania
SZČO odvody 2026 — kompletný prehľad zmien
Slovenskí živnostníci od 1. januára 2026 platia vyššie zdravotné poistenie 16 % namiesto 15 % a majú nové minimum aj maximum mesačných odvodov. Tento článok ti dá kompletný prehľad zmien a praktické tipy ako odvody optimalizovať legálne.
Najdôležitejšie zmeny SZČO 2026
| Položka | 2025 | 2026 | Zmena |
|---|---|---|---|
| Sadzba zdravotného poistenia | 15 % | 16 % | +1 pp |
| Sadzba sociálneho poistenia | 33,15 % | 33,15 % | 0 |
| Spolu (combined) | 48,15 % | 49,15 % | +1 pp |
| Min. mesačné odvody | 345 € | 425,03 € | +80 €/mes |
| Max. mesačné odvody | 4 395 € | 5 557,26 € | +1 162 €/mes |
| Hranica SP vedľajšia č. | 9 150 € | 9 144 € | ~rovnako |
| Sadzba dane do 100k obratu | 15 % | 15 % | 0 |
Detail zmeny #1 — ZP zo 15 % na 16 %
Najpodstatnejšia zmena pre každého SZČO. Nárast o 1 percentuálny bod sa zdá malý, ale pri minimálnych odvodoch ide o ~80 € mesačne navyše (~960 €/rok).
Detail zmeny #2 — nové minimum 425 €/mes
Minimálne mesačné odvody SZČO sú v 2026 425,03 €/mesiac = 5 100 €/rok. Toto je suma ktorú platíš aj pri 0 € zisku (hlavná činnosť).
Vyplýva z minimálneho vymeriavacieho základu (50 % priemernej mzdy 2024 = 762 €) a kombinovanej sadzby 49,15 %. Postupne sa každoročne zvyšuje s priemernou mzdou.
Detail zmeny #3 — nové maximum 5 557 €/mes
Strop mesačných odvodov je 5 557,26 €/mesiac (= 33,15 % z maximálneho VZ 16 764 €). Pri ziskoch nad ~24 000 €/mes platíš tento maximum a viac sa odvody nezvyšujú.
Hlavná vs vedľajšia činnosť — najdôležitejšie rozhodnutie
Hlavná činnosť — kedy
- SZČO je tvoj jediný príjem
- Si na materskej / rodičovskej a chceš začať podnikať
- Máš čisto pasívne príjmy z investícií
Platíš: Min 425 €/mes ZP+SP, max 5 557 €/mes.
Vedľajšia činnosť — kedy
- Súčasne pracuješ na TPP (zamestnaný)
- Si dôchodca
- Si študent (do 26 rokov)
Platíš: ZP 0 € (kryje zamestnávateľ z mzdy), SP 0 € do zisku 9 144 €/rok. Nad 9 144 € len SP z prebytku.
Príklad porovnania pri zisku 12 000 €/rok
Hlavná činnosť: minimum 5 100 €/rok = 42,5 % zisku
Vedľajšia činnosť (popri TPP): 0 € ZP, SP len z (12 000 − 9 144)/1,486 × 33,15 % = 638 €/rok = 5,3 % zisku
Rozdiel 4 462 €/rok. Ak si zamestnaný, vedľajšia činnosť je výrazne výhodnejšia až do zisku ~30–40 000 €.
Optimalizačné tipy 2026 (legálne)
1. Maximalizuj paušálne výdavky
Paušál 60 % z obratu (max 20 000 €/rok) je výhodný pre IT, freelance, poradenstvo, content creation — kde reálne náklady sú nízke. Vytvor si jednoduchú tabuľku: porovnaj realita vs paušál a vyber výhodnejší režim.
2. Rozvážne plánuj koniec roka
December je kľúčový — môžeš:
- Posunúť faktúru na január (znížiť obrat aktuálneho roka)
- Nakúpiť investičné hardware (PC, kamera) — okamžitý odpočet
- Doplniť 3. pilier (DDS) — odpočet do 180 €/rok zo základu
3. Pri vysokých ziskoch zváž s.r.o.
Pri zisku nad 30 000 €/rok sa s.r.o. začína oplácať:
- SZČO: 49,15 % odvody + 15 % daň = efektívne ~25-30 % zisku
- s.r.o.: 10 % daň PO + 10 % daň z dividend = efektívne ~19 %
- BONUS: ručíš majetkom firmy, nie osobným
Pri zisku 100 000 €/rok je rozdiel ~6 000–8 000 € ročne v prospech s.r.o.
4. Pridanie manželského partnera
Ak partner nepracuje alebo má nízky príjem, rozdelenie SZČO obratu na 2 osoby (cez 2 živnostenské oprávnenia v príbuznom odvetví) môže udržať obe pod hranicou 100 000 € (= 15 % daň namiesto progresívnej).
5. Časuj investície do podnikania
Veľké investičné nákupy (auto, technika nad 1 700 €) plánuj v rokoch keď máš najvyšší zisk. Daňové odpisy 2–6 rokov ti znižujú daň.
Praktická kalkulačka
Naša kalkulačka SZČO odvodov 2026 zobrazí presné odvody, daň a čistý príjem pre tvoj scenár — hlavnú aj vedľajšiu činnosť, paušál aj reálne výdavky. Tiež porovná SZČO s s.r.o. ak premýšľaš o transformácii.
Otvoriť SZČO kalkulačku →Často kladené otázky
Kedy musí SZČO platiť DPH?
Pri obrate nad 62 500 € za 12 po sebe idúcich mesiacov (od 1.1.2025). Registrácia je povinná od mesiaca prekročenia hranice. Dobrovoľná registrácia možná aj predtým (výhodné ak väčšinou dodávaš firmám alebo do EÚ).
Môžem prerušiť živnosť pre úsporu odvodov?
Áno, na ktoromkoľvek živnostenskom úrade. Počas prerušenia neplatíš odvody ani sa nepočíta vymeriavací základ. Ale: stratíš nárok na nemocenské a iné dávky. Vhodné pri 6+ mesačných pauzách.
Ako sa preráta SP po podaní DP?
Sociálna poisťovňa po prijatí daňového priznania (do 31. marca) prepočíta odvody na základe skutočného zisku. Ak si platil minimum a tvoj zisk je vyšší, dostaneš nedoplatok do 31. júla. Ak si platil viac (napr. minulý rok bol lepší), dostaneš preplatok.
Čo s nemocenským pri SZČO?
SZČO má nárok na nemocenské zo Sociálnej poisťovne ak platí dobrovoľné nemocenské poistenie (~7 € mesačne navyše) a má aspoň 270 dní platenia za posledné 2 roky. Bez tohto poistenia si pri PN bez príjmu.
Súvisiace
SZČO kalkulačka Progresívne zdanenie 2026 Splátka vs investícia